[Shellweb-main] 内部审计基本方法与管理经验DUEI

[陈曦 <lia...@ks...>]

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                          【企业内部审计及内部控制与财务风险管理】

                       2011年08月12-13日 深圳、2011年08月20-21日 上海
                       2011年10月22-23日 深圳、2011年10月29-30日 上海
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【主办单位】：好.培.网  www.hpxcn.com (更多精品课程，请上网查询。)
【标准费用】：2600元/人（含培训、指定培训教材、2天午餐、茶点费等）
【适合对象】：董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经
理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务
会计等具体操作人士。

【报名咨询】：  
深圳电话：0755-81939478、 传真：0755-81931872   王先生、刘小姐
上海电话：021-5161 9532、 传真：021-5107 8130    李先生、何小姐
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【课程大纲】curriculum introduction 

A.内部审计篇

一、内部审计的基本概念
（一）内部审计的概念
1）概念 2）目的 3）内部审计与外部审计的比较
（二）内部审计的发展阶段
1）控制 2）控制结构 3）企业风险 4）企业风险管理流程
（三）内部审计的角色
1）监督者 2）检察员 3）协助者 4）咨询师
（四）内部审计过程
1）理解期望 2）分析经营状况 3）确认程序与风险 4）分析程序与风险 5）汇报与跟踪
（五）基本审计方法
1）与管理层讨论 2）实地观察 3）审阅书面资料 4）抽样测试

二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题
1）审计通知书与审计业务约定书 2）审计计划 3）重要性与审计风险 
4）内外部审计的评价、协调与专家的使用 5）审计抽样 6）审计证据 7）审计工作底稿
8）审计报告 9）审计质量控制

三、内部审计具体准则讲解
1）内部控制审计 2）舞弊的预防检查与报告 3）后续审计 4）内部审计督导 5）结果沟通 
6）遵循性审计 7）分析性复核 8）风险管理审计 10）人际关系 11）内部审计的控制自我评估法
12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系 13）内部审计机构的管理 14）经济性审计
15）效果性审计 16）效率性审计

四、内部审计实施中需要关注的几个问题
1）符合性测试与实质性测试 2）重要性、审计风险与审计抽样 3）不同类型审计的特殊考虑

B.内部控制篇

一、内部控制概论
（一）内部控制的概念
1）内部控制的一般概念 2）COSO报告的定义 3）内部控制的种类
（二）内部控制的属性
1）职责分工 2）实物接触控制 3）内部核查 4）充分的书面记录 5）恰当的授权
（三）内部控制的种类
1）按控制性质分 2）按控制内容分 3）按控制地位分 4）按控制功能分 5）按控制时序分
（四）内部控制的设计原则
1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配 4）成本效益 5）整体结构
（四）控制点与控制技巧
1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处 2）一般控制技巧
总结：内部控制的局限

二、内部控制规范总揽
（一）内部控制基本规范
1）总则 2）内部环境 3）风险评估 4）控制活动 5）信息与沟通 6）内部监督
（二）内部控制评价指引
1）总则 2）内部控制评价的内容和标准
3）内部控制评价的程序和方法 4）内部控制缺陷认定和评价报告
（三）内部控制应用指引
1）资金 2）采购 3）存货 4）销售 5）工程项目 6）固定资产 7）无形资产 8）长期股权投资 9）筹资
10）预算 11）成本费用 12）担保 13）合同协议 14）业务外包 15）对子公司的控制
16）财务报告编制与披露 17）人力资源政策 18）信息系统一般控制 19）衍生工具 20）企业并购 
21）关联交易 22）内部审计 

三、业务流程重组
（一）流程重组的症状
1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争能力降低 4）生产率降低 5）客户满意度降低 6）环境剧变
（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点
1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估
（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）
1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务 4）市场营销 
5）生产和配送产品及提供服务 6）向客户开票收款及提供服务 7）人力资源管理 8）财务管理
（四）业务流程图
1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系
4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例

四、内部控制实务
（一）常见的舞弊类型
1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报 5）模仿签字 6）假公济私 7）瞒天过海
8）里应外合 9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼 11）偷梁换柱 12）张冠李戴 13）监守自盗
（二）内部控制的设计步骤
1）确定控制目标 2）整合控制流程 3）鉴别控制环节 4）确定控制措施
（三）内部控制实例详解
1）资金内控实例 2）采购内控实例 3）存货内控实例 4）销售内控实例 5）工程项目内控实例 
6）固定资产内控实例 7）无形资产内控实例 8）长期股权投资内控实例 9）筹资内控实例 
10）预算内控实例 11）成本费用内控实例 12）担保内控实例 
13）人力资源政策内控实例 14）内部审计内控实例
（四）内部控制手册的编写
1）内部控制手册的结构 2）内部控制手册编写重点与难点 3）内部控制手册编写案例分享与讨论
（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素
1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控

C.财务风险及防范篇

一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析 
（一）财务风险的一般概念
1）财务风险的概念 2）财务风险与经营风险的区别
（二）财务风险的种类 
1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风险 4）收益分配风险。 
（三）财务风险的特征 
1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性
（四）企业财务风险成因分析
1）环境影响 2）资产结构与资本结构不合理 3）财务决策失误 4）管理人员认知偏差

二、财务风险的评估与控制
（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）
（二）财务风险的控制与防范措施
1）分配法 2）回避法 3）转移法 4）降低法 
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【讲师资历】lecturer synopsis

★主讲专家：章从大 先生 

(中国唯一纵横“财务、人力资源、管理”三大领域的“三栖”实战财务专家).中国人民大学MBA，中国
注册会计师（CPA）、注册税务师（CPT），著名实战派财务管理专家与人力资源管理专家。历任江苏油
田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中
美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监.精通财务管理
咨询及税务策划、资本运作、企业内部审计及内部控制与财务风险管理制度设计、项目可行性分析及项
目融资、人力资源管理与开发技术等，从管理的角度解读财务，从财务的角度分析管理，能将专业的财
税类课程讲解得通俗易懂且趣味横生,先后为全国数十家企业提供深度咨询服务,为上百家企业提供企业
内训服务，成功举办过上百场大型公开课。主讲的《内部审计及内部控制与财务风险管理》、《总经理
的财务管理实战高级研修班》、《微利时代打造企业竞争力的管理利器――全面预算管理与全面成本控
制实战》、《企业经营战略》、《新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合法节税技巧与涉税风险
防范》、《税务策划技巧与实务》、《企业中高收入者的薪酬奖金纳税筹划(避税)》、《税务风险规避
与防范》、《房地产企业土地增值税清算与筹划实务》、《非财务经理的财务管理》、《财务管理沙盘
模拟》、《公共关系与商务礼仪》、《企业营销理念与技巧》、《团队建设与管理》、《非人力资源经
理的人力资源管理》、《打造强势执行力》等课程深受业内人士好评。

接受过章先生培训指导的部分客户有：中国电信、中国石油、中国石化、扬子江动力、宏福集团、亚星
客车、奔驰汽车、赛德电气、华山光电、恒诚织布、威克生物、星火锻压、红旗电缆、中机环建、中油
天工、正大饲料、广兴达集团、鹰游集团、京江大酒店、万科房产、德美化工、深圳和立泰集团、珠海
威丝曼服饰、安徽古井集团、河南航空食品、上海三电、江都市发展与改革委员会、台州市经济与贸易
委员会……等上千企业，均受到客户的一致赞扬。

授课风格：旁征博引，诙谐幽默，深入浅出。  
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