Supongamos que se registra una compra interior con inversión del sujeto pasivo en el IVA (véase imagen adjunta).
Versión keme 3.2.2.4
Como se ve, en el cuadro de IVA hemos marcado la opción “inversión sujeto pasivo op interiores”.
La operación aparece en el libro de facturas recibidas con la base 50€ y el correspondiente IVA de 10€.
En la tabla libroiva en sqlite podemos ver la operación en 2 líneas:
·En la primera línea aparece el IVA soportado. En clave_operacion aparece “I” (inversión del sujeto pasivo. En isp_op_interiores aparece “1” (verdadero).
·En la segunda línea aparece el IVA repercutido. En clave_operacion aparece “I” (inversión del sujeto pasivo). En isp_op_interiores aparece “1” (verdadero).
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Ahora supongamos que queremos registrar una factura rectificativa de dicha operación. Aquí se me presenta el DILEMA sobe cuál es la forma óptima de registrar dicha fra rectificativa. Se me ocurren 2 opciones:
===============================
.
Opción 1 (véase imagen adjunta)
Al hacer el asiento marco la opción “AIB / Inv.s.pasivo”.
A continuación relleno el cuadro de IVA, el cual me permite marcar “Inversión sujeto pasivo op interiores”. Sin embargo no aparece ninguna opción de indicar que se trata de una factura rectificativa.
La operación aparece en el libro de facturas recibidas con base imponible negativa (-10€) como debe ser. Aquí la forma de saber que se trata de una rectificativa es usando una serie especial para las facturas rectificativas, y también buscando la base imponible negativa.
En la tabla libroiva en sqlite podemos ver la operación rectificativa en 2 líneas:
·En la primera línea aparece el IVA soportado. En clave_operacion aparece “I” (inversión del sujeto pasivo. En isp_op_interiores aparece “1” (verdadero).
·En la segunda línea aparece el IVA repercutido. En clave_operacion aparece “I” (inversión del sujeto pasivo). En isp_op_interiores aparece “1” (verdadero).
Sin embargo la columna rectificativa aparece con valor “0” (falso).
.
.
. Opción 2 (véase imagen adjunta)
Hago el asiento sin marcar “AIB / Inv.s.pasivo”. Pongo la cuenta de IVA soportado y relleno el cuadro de IVA correspondiente. Pongo también la cuenta de IVA repercutido y relleno el cuadro correspondiente.
En ambos cuadros de IVA soportado y repercutido he podido registrar la base imponible negativa y la cuota correspondiente. En ambos cuadros de IVA he seleccionado la opción “I – Inversión del sujeto pasivo”. En ambos cuadros he podido seleccionar la opción “rectificativa”.
La operación rectificativa aparece tanto en el libro de facturas recibidas como expedidas con base imponible -10€ y la disminución de la cuota correspondiente.
En la tabla libroiva en sqlite podemos ver la operación rectificativa en 2 líneas:
·En la primera línea aparece el IVA soportado. En clave_operacion aparece “I” (inversión del sujeto pasivo. En isp_op_interiores aparece “0” (falso).
·En la segunda línea aparece el IVA repercutido. En clave_operacion aparece “I” (inversión del sujeto pasivo). En isp_op_interiores aparece “0” (falso).
La columna rectificativa aparece en las 2 líneas con valor “1” (verdadero).
.
.
. Mi opinión.
Ambas opciones propuestas tienen sus pros y sus contras.
En mi opinión personal lo ideal sería que el programa permitiera hacer el asiento marcando la opción “AIB / Inv.s.pasivo” y a continuación el cuadro de IVA permitiera marcar la opción “rectificativa”.
La operación rectificativa aparecería en el libro de facturas recibidas con su base negativa y cuota correspondiente.
En la tabla libroiva en sqlite tendría que aparecer la operación rectificativa en 2 líneas:
·En la primera línea aparecería el IVA soportado. En clave_operacion aparecería “I” (inversión del sujeto pasivo. En isp_op_interiores aparecería “1” (verdadero).
·En la segunda línea aparecería el IVA repercutido. En clave_operacion aparecería “I” (inversión del sujeto pasivo). En isp_op_interiores aparecería “1” (verdadero).
La columna rectificativa aparecería en las 2 líneas con valor “1” (verdadero).
En mi opinión, de esta manera la operación rectificativa aparecería debidamente en el libro de recibidas.
Además la tabla libroiva tendría todos los parámetros necesarios para calcular la liquidación del IVA, procediendo a calcular la modificación de bases y cuotas en el apartado de IVA devengado de la declaración y la rectificación de deducciones en el apartado de IVA deducible de la declaración.
Supongamos que se registra una compra interior con inversión del sujeto pasivo en el IVA (véase imagen adjunta).
Versión keme 3.2.2.4
Como se ve, en el cuadro de IVA hemos marcado la opción “inversión sujeto pasivo op interiores”.
La operación aparece en el libro de facturas recibidas con la base 50€ y el correspondiente IVA de 10€.
En la tabla libroiva en sqlite podemos ver la operación en 2 líneas:
·En la primera línea aparece el IVA soportado. En clave_operacion aparece “I” (inversión del sujeto pasivo. En isp_op_interiores aparece “1” (verdadero).
·En la segunda línea aparece el IVA repercutido. En clave_operacion aparece “I” (inversión del sujeto pasivo). En isp_op_interiores aparece “1” (verdadero).
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Ahora supongamos que queremos registrar una factura rectificativa de dicha operación. Aquí se me presenta el DILEMA sobe cuál es la forma óptima de registrar dicha fra rectificativa. Se me ocurren 2 opciones:
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Opción 1 (véase imagen adjunta)
Al hacer el asiento marco la opción “AIB / Inv.s.pasivo”.
A continuación relleno el cuadro de IVA, el cual me permite marcar “Inversión sujeto pasivo op interiores”. Sin embargo no aparece ninguna opción de indicar que se trata de una factura rectificativa.
La operación aparece en el libro de facturas recibidas con base imponible negativa (-10€) como debe ser. Aquí la forma de saber que se trata de una rectificativa es usando una serie especial para las facturas rectificativas, y también buscando la base imponible negativa.
En la tabla libroiva en sqlite podemos ver la operación rectificativa en 2 líneas:
·En la primera línea aparece el IVA soportado. En clave_operacion aparece “I” (inversión del sujeto pasivo. En isp_op_interiores aparece “1” (verdadero).
·En la segunda línea aparece el IVA repercutido. En clave_operacion aparece “I” (inversión del sujeto pasivo). En isp_op_interiores aparece “1” (verdadero).
Sin embargo la columna rectificativa aparece con valor “0” (falso).
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Opción 2 (véase imagen adjunta)
Hago el asiento sin marcar “AIB / Inv.s.pasivo”. Pongo la cuenta de IVA soportado y relleno el cuadro de IVA correspondiente. Pongo también la cuenta de IVA repercutido y relleno el cuadro correspondiente.
En ambos cuadros de IVA soportado y repercutido he podido registrar la base imponible negativa y la cuota correspondiente. En ambos cuadros de IVA he seleccionado la opción “I – Inversión del sujeto pasivo”. En ambos cuadros he podido seleccionar la opción “rectificativa”.
La operación rectificativa aparece tanto en el libro de facturas recibidas como expedidas con base imponible -10€ y la disminución de la cuota correspondiente.
En la tabla libroiva en sqlite podemos ver la operación rectificativa en 2 líneas:
·En la primera línea aparece el IVA soportado. En clave_operacion aparece “I” (inversión del sujeto pasivo. En isp_op_interiores aparece “0” (falso).
·En la segunda línea aparece el IVA repercutido. En clave_operacion aparece “I” (inversión del sujeto pasivo). En isp_op_interiores aparece “0” (falso).
La columna rectificativa aparece en las 2 líneas con valor “1” (verdadero).
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Mi opinión.
Ambas opciones propuestas tienen sus pros y sus contras.
En mi opinión personal lo ideal sería que el programa permitiera hacer el asiento marcando la opción “AIB / Inv.s.pasivo” y a continuación el cuadro de IVA permitiera marcar la opción “rectificativa”.
La operación rectificativa aparecería en el libro de facturas recibidas con su base negativa y cuota correspondiente.
En la tabla libroiva en sqlite tendría que aparecer la operación rectificativa en 2 líneas:
·En la primera línea aparecería el IVA soportado. En clave_operacion aparecería “I” (inversión del sujeto pasivo. En isp_op_interiores aparecería “1” (verdadero).
·En la segunda línea aparecería el IVA repercutido. En clave_operacion aparecería “I” (inversión del sujeto pasivo). En isp_op_interiores aparecería “1” (verdadero).
La columna rectificativa aparecería en las 2 líneas con valor “1” (verdadero).
En mi opinión, de esta manera la operación rectificativa aparecería debidamente en el libro de recibidas.
Además la tabla libroiva tendría todos los parámetros necesarios para calcular la liquidación del IVA, procediendo a calcular la modificación de bases y cuotas en el apartado de IVA devengado de la declaración y la rectificación de deducciones en el apartado de IVA deducible de la declaración.
Last edit: Icavot 2023-10-01